¿Debo declarar renta?

Para el año gravable 2026, que se declara en 2027, la UVT es de 52.374 pesos. Tienes que declarar si cumples uno solo de estos topes: un patrimonio bruto de más de 235.683.000 pesos el 31 de diciembre de 2026 (4.500 UVT); ingresos brutos de 73.323.600 pesos o más en el año (1.400 UVT); o consumos con tarjeta de crédito, compras y consumos, o consignaciones, depósitos e inversiones de más de 73.323.600. También si eres responsable de IVA.

Para el año gravable 2025, que se declaró en 2026, la UVT era de 49.799 pesos: 224.095.500 de patrimonio y 69.718.600 para los demás topes. Se mide siempre con la UVT del año que se declara, no con la del año en que se presenta.

Con un patrimonio de 180 millones, 75 millones de ingresos en 2026, 20 millones de consumos con tarjeta, 60 de compras y 70 de consignaciones, se cumple un solo tope: el de ingresos, que se pasa por 1.676.400 pesos. Eso basta para tener que declarar en 2027.

Al patrimonio le faltan 55.683.000 pesos para su tope, y a las consignaciones, 3.323.600. Si los dos últimos dígitos de la cédula son 45, la declaración vence el martes 14 de septiembre de 2027.

Desde 2024 el calendario de personas naturales es permanente (Decreto 2229 de 2023): cada par de dígitos finales del NIT —en una persona natural, su cédula sin dígito de verificación— vence un día hábil fijo de agosto, septiembre u octubre. El 01 y el 02 vencen el séptimo día hábil de agosto, y el 99 y el 00, el decimoséptimo de octubre. Ese día se presenta la declaración y se paga, en una sola cuota.

Como los días hábiles dependen de los festivos, las fechas cambian de un año a otro: en 2026 fueron del 12 de agosto al 26 de octubre, y en 2027 van del 10 de agosto al 26 de octubre. Un decreto puede moverlas: el Decreto 1226 de 2026 corrió las de agosto hasta el 13 de noviembre para quien tenía su domicilio fiscal en las seccionales de Cali, Palmira, Tuluá, Buenaventura, Pereira, Armenia, Manizales, Quibdó y Popayán el día del sismo del 10 de agosto.

Estar obligado a declarar no significa que debas impuesto. Las retenciones que ya te hicieron se restan, y muchos asalariados declaran en cero o con un saldo a favor que la DIAN devuelve. Por eso también puede convenir declarar sin estar obligado: es voluntario, y es la forma de recuperar una retención que sobró.

Lo que sí cuesta es no declarar a tiempo. La sanción por extemporaneidad es del 5 % del impuesto a cargo por cada mes o fracción de retraso, sin pasar del impuesto; si la declaración no da impuesto a cargo, es del 0,5 % de los ingresos brutos del año por cada mes o fracción, sin pasar del menor entre el 5 % de esos ingresos y el doble del saldo a favor, o de 2.500 UVT si no hay saldo a favor (Estatuto Tributario, art. 641). Nunca es menor que la sanción mínima de 10 UVT, 523.740 pesos en 2026. Este cálculo dice si tienes que declarar y hasta cuándo, no cuánto pagarás: para eso, y para tu caso concreto, un contador.

El patrimonio bruto es todo lo que tienes el 31 de diciembre sin restar las deudas: inmuebles, vehículos, cuentas e inversiones, a su valor fiscal y no a lo que valdrían en una venta. Un inmueble va por el mayor entre su costo fiscal y su avalúo catastral (Estatuto Tributario, art. 277). Los ingresos brutos son todo lo que recibiste en el año antes de restar costos, deducciones o lo que no paga impuesto: salario, honorarios, arriendos, intereses, pensiones.

Los consumos con tarjeta son lo que pagaste con tarjetas de crédito; las compras y consumos, todo lo que compraste por cualquier medio; las consignaciones, todo lo que entró a tus cuentas, depósitos e inversiones en el año. Son las cifras que bancos y empresas le reportan a la DIAN.